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國家稅務總局廈門市稅務局關于企業(yè)所得稅年度納稅申報網上申報系統上線的通知
尊敬的納稅人：
我局企業(yè)所得稅年度納稅申報網上申報系統已改造升級完畢并發(fā)布上線，即日起受理2020年度企業(yè)所得稅納稅申報的網上申報。請納稅人在進行網上申報之前，仔細閱讀以下注意事項：
一、應辦理年度納稅申報的納稅人
2020年度內在本市從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在2020年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按規(guī)定進行企業(yè)所得稅年度納稅申報。對于外省市總機構在廈門市設立的二級分支機構，應按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。
二、納稅申報注意事項
（一）申報期限
納稅人應于2021年5月31日前完成2020年度企業(yè)所得稅納稅申報。為了提高申報效率、保障申報質量，請盡量錯峰申報。特別是零申報企業(yè)、虧損企業(yè)等請盡量于5月上旬前完成申報，避開5月中、下旬的申報高峰期，并有相對充裕的時間接收、處理我局申報質量監(jiān)控系統掃描推送的申報錯、漏信息。納稅人可充分利用網上申報系統的自動計算、提醒、校驗、風險掃描功能，在提交申報前多次反復測試申報數據，及時發(fā)現問題，確保在5月31日前及時、準確完成納稅申報。
（二）涉稅資料報送要求
納稅人無論有無應稅收入、所得和其他應稅項目，或者在減免稅期間，均必須依照《征管法》第二十五條的規(guī)定，在規(guī)定的時限向主管稅務機關報送財務會計報表。
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1．《企業(yè)基礎信息表》（A00000）為必填表，只有在完整填報《企業(yè)基礎信息表》（A000000）并保存后，方能進入下一步，增加其他申報表。
2．納稅人行業(yè)、財務會計制度備案、股東信息與實際情況不一致或者信息缺失的，應至主管稅務機關修改。
3．查賬征收企業(yè)所得稅年度納稅申報分成三個入口，一般企業(yè)、小型微利企業(yè)、一鍵零申報。
（1）一般企業(yè)，適合于所有查賬征收的納稅人填報。
。2）小型微利企業(yè)，適用于享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的納稅人填報。
（3）一鍵零申報，適用于符合下列條件的企業(yè)：
①非跨地區(qū)經營匯總納稅總機構（設立稅務登記《單位納稅人稅務登記信息采集表》、《臨時稅務登記納稅人稅務登記信息采集表》中的“總分機構類型”為“非總分機構”）；
②申報年度上年第四季度《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》主表中除第21行“稅率(25%)”外其他數據項均為0或空。
③非經認定的高新技術企業(yè)、技術先進型企業(yè)、非營利組織。
4．《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）中的“基本經營情況”為所有企業(yè)必填項目;“有關涉稅事項情況”為選填項目，存在或者發(fā)生相關事項時的企業(yè)必須填報; “主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項目，非小型微利企業(yè)必須填報。
5．納稅人年度申報時，《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）中“104從業(yè)人數”若與季度預繳申報表填報的全年從業(yè)人數平均值不一致，且導致小型微利企業(yè)標志發(fā)生改變的，應先更正第四季度預繳申報表。
6．納稅人發(fā)生政策性搬遷事項，從搬遷年度次年起，至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產經營活動年度，從法定虧損結轉彌補年限中減除！镀髽I(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）中的“216發(fā)生政策性搬遷且停止生產經營無所得年度”應為“是”。
7．所有納稅人都必須填報《彌補虧損明細表》（A106000）。彌補虧損表中的以前年度虧損數由系統自動帶出，納稅人對第8列“當年待彌補虧損額”有疑義的，請咨詢主管稅務機關。
8．不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術企業(yè)資格在有效期內的納稅人均需填報《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）、《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）。
9．既符合小型微利企業(yè)條件，又符合高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠條件的納稅人，系統會提示納稅人最優(yōu)稅收優(yōu)惠，納稅人可以自行選擇享受。
10．2020年底取得高新技術企業(yè)資格的納稅人，第四季度申報時應享受未享受高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠或其他稅率類優(yōu)惠的，應先更正2020年第四季度申報表。
11．分支機構不具有法人資格，其經營情況應并入企業(yè)總機構，由企業(yè)總機構匯總計算應納稅款，并享受相關優(yōu)惠政策。
12．納稅人若為跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)，且申報年度（按稅款所屬期）匯算清繳為小型微利企業(yè)的，申報下一年度分支機構不就地預繳，納稅人及其二級分支機構需至稅務機關修改企業(yè)所得稅匯總納稅備案信息。
13．納稅人申報表審核成功后，可在提交申報前使用稅收政策風險提示服務功能對年度申報數據進行掃描，根據風險提示信息自行修改申報數據，也可以不修改直接申報。納稅人可在提交申報前多次進行政策風險掃描、接收風險提示信息和修改數據。
14．納稅人申報成功后，點擊申報回執(zhí)下方“繳款”進行開票，可即時繳納稅款；蛘撸谏陥笃诮刂谷罩，選擇左側菜單欄“稅費繳納-清繳稅款”進行開票繳款，以免產生滯納金。
15．納稅人存在以前年度多繳稅款的，申報成功后，系統會自動提取納稅人近三年的企業(yè)所得稅年度與季度多繳數據，并提供退稅申請的鏈接，納稅人點擊后即可跳轉至無紙化退稅申請界面。
16．需要更正以前年度申報表的，應從更正起始年度起逐年更正以后各年度申報表。未按要求更正申報的，將對納稅人歷年虧損、捐贈支出等以前年度結轉數據產生影響，導致納稅申報人申報錯誤。
國家稅務總局廈門市稅務局
2021年4月22日
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